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如何充分利用TFSA供款限額


TFSA,即免稅儲蓄賬戶最初於2009年推出,目的是讓擁持有有效SIN的加拿大成年人可以免稅儲蓄。借助TFSA,您可以進行合資格的投資,而且這些儲蓄可以終生免稅增長。您的TFSA中賺取的所有利息、股息和資本收益在賺取和提款時均免無須繳稅。

從賬戶提款並不會影響您的供款限額,直到下一年。

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1. 了解供款限額

TFSA設有年度供款限額。代表您每年只能向TFSA存入一定數額的資金。超出限額會導致每月對超額部分繳稅。因此,開始投資TFSA之前,清楚了解供款限額則顯得相當重要。

年度供款額包括政府規定的金額和往年任何未使用的供款額。此外,往年提取的款項會從提款後的第二年重新加入至供款額。例如,2020年的供款額度為$6,000。但是,如果您2019年未使用的供款額度為$2,000,則此金額會結轉至2020年,您的供款限額總計為$8,000。每年的供款限額由三個金額相加確定:

  • 2021年規定的年度供款限額為$6,000
  • 您在前一年的任何提款金額(不包括從一個TFSA直接轉入至另一個TFSA的金額)
  • 往年所有未使用的供款額

2. 避免向您的TFSA超額供款

每筆TFSA的供款都會計入供款限額。從您的賬戶中提款不會影響您的供款限額,直到下一年。例如,假設2021年的TFSA供款限額為$8,000。您在10月份供款$6,000,當年餘下日子的供款額為$2,000。如果您在11月提款$4,000,供款額在2022年之前不會發生變化。此時,或許您只能額外供款$2,000。如果在2021年將提取的$4,000存入賬戶,則會超過供款限額。

可以使用以下方法避免超額供款:

  • 隨時了解每個曆年規定的年度限額,並確保供款不會超出允許的範圍。
  • 將TFSA從一所金融機構轉到另一所金融機構時要謹慎。建議您選擇直接轉賬,而不是從一個賬戶中提款,再向另一個賬戶重新供款,這可能會導致超額供款,而且會超出每月要繳納1%的稅款。
  • 如果每年提交納稅申報表,就可以使用加拿大稅務局(CRA)的電子服務或客戶服務中心查看供款額。
  • MyCRA賬戶中的資料未必會立即更新,以納入最近的交易。為避免意外超額供款,最明智的做法是自行留意TFSA供款和提取的款項。

3. 了解TFSA供款的基本原則

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雖然TFSA年度限額可能偏低,但請緊記,長年累積的款項會積少成多。如要最大限度善用TFSA賬戶,請務必了解一些基本準則:

  • 從您年滿18歲的那一年開始,TFSA供款額每年都會累積,即使您尚未開設TFSA注册計劃。如果您今日首次開設TFSA,並且自2009年起已年滿18歲,在2021年的供款上限為$75,500。
  • 只有加拿大居民可以向TFSA供款。如果您的身份變為「非加拿大居民」,仍可以保留個人TFSA賬戶,並且從賬戶賺取的收入依然免於繳納加拿大所得稅。但是,您將無法向個人TFSA進一步供款,並且由於非居民的身分,供款額不會在任何一年內累積。請諮詢稅務顧問,了解非加拿大人的潛在稅務影響。

4. 從TFSA提款

可以隨時使用TFSA中的金額1。可以提取TFSA中的部分資金或全數提取資金,而無須因此繳稅。任何提取的金額(包括超過本金的收入或增長)都會在下一年重新添加到供款額。如果您已經用盡當年的供款額,則必須等到下一年的首日才可以重新供款。

您可以從TFSA賬戶以實物形式提款至非注册賬戶。如要將投資從TFSA轉至RRSP,必須先將非注册賬戶的證券「注銷」,然後才能將其存入RRSP。請緊記,現時個人投資的市價將決定轉入至其他賬戶的金額。轉入至RRSP時,供款金額將相等於投資的現時價值。但是,轉入至非注册投資賬戶時,TFSA投資現時的價值將成為非注册投資的成本基準,這將決定最終投資出售時産生的未來收益或損失。

需要額外資金時,則可以利用實物提款,務求大大提高當年的RRSP供款。供款額在下一年更新後,仍然可以靈活按照提款金額向TFSA賬戶重新供款。

5. 分散投資組合

在TFSA賬戶中賺取的收益和利息是完全免於繳稅的。因此,建立包括TFSA在內的分散投資組合可能是好方法。只要總供款額度未超過年度供款限額,可以持有的TFSA將不設數量限制。管理多個TFSA時,請定期檢查每個賬戶的供款,並根據總供款限額核實金額,從而避免任何意外的超額供款。個人投資顧問可以就分散投資組合的方式為您提供指引。如情況理想,建議您投資多種證券。其中可以包括互惠基金、GIC和ETF等。亦可以選擇管理自己的投資組合,讓您在一個TFSA內管理多項投資,並跟踪市場,以確保更高的投資回報(ROI)。

6. TFSA供款自動化

大大提高TFSA潜力是確保它不斷持續增長。關鍵策略是儘早供款,使投資有更多時間增長。開啟賬戶自動存款功能,確保您可以穩定向TFSA供款, 讓TFSA在免稅環境中增長。彼时,從RRSP中提款亦未必是上上之策,因為從RRSP或RRIF中提款是須要繳稅的。

7. 管理TFSA的交易頻率

TFSA通常用於投資目的,而非業務。視乎情況而定,頻密的交易活動可能被視為業務目的,即使交易出現在TFSA內。根據所得稅法,被發現用於業務目的的TFSA,將須根據業務賺取的收入繳納所得稅。

近年,加拿大稅務局(CRA)加强了對注册計劃的審查,例如從事頻密交易及/或投機交易的TFSA。

在確定TFSA是否被用於業務目的時,須要考慮幾個因素。其中包括交易頻率、投資期限、購買具有短期獲利目標的證券的意圖、證券類型和數量、投資專業知識以及在交易活動上花費的時間。

8. 長遠規劃

TFSA賬戶不失為未來儲蓄的好方法,在不同情況下可能會派上用場。例如,萬一要提前退休,則可能須要等待幾年才有資格領取退休金。彼时,從您的RRSP中提款可能不是首選方法,因為從RRSP或RRIF中提款是需要納稅的。相比之下,提取TFSA賬戶的資金則無須繳稅。這足以使TFSA和RRSP成為退休的靈活投資工具。

9. 指定受益人

TFSA策略的一個重要部分應包括為其指定受益人。這可確保您去世時,受益人可以立即提取TFSA資金。指定受益人的其他潜在好處包括避免遺囑驗證費用,並在資産成為遺産時,由於冗長的流程而最終無法取用的問題。

指定受益人很容易,只需在TFSA申請表或相關文件上附上個人姓名即可。或者,您可以將遺産添加為受益人。如果滿足某些條件,配偶或普通法伴侣或許可以將對方死亡時TFSA中的金額轉入自己的TFSA中,而不會影響應有的供款額。

您還可以選擇指定配偶或普通法伴侣作為TFSA的繼任持有人,在此情況下,TFSA的免稅待遇將保持不變,並且他們將在您去世後成為TFSA的新持有人。

真正的靈活性

比較TFSA和RRSP兩者的不同之處時,靈活性是重要的區分因素。TFSA讓您隨心所欲供款和提取款項,而且任何時候都無須繳稅。相比之下,RRSP將提款視為收入,因此會産生稅項,即使在退休後提款亦是如此。由於TFSA收入無須繳稅,因此可以成為大大提高投資回報的明知策略。

TFSA可以有效實現多個儲蓄目標,為短期需求及退休等長期目標提供了相當可行的儲蓄方式。雖然RRSP通常會轉換為RRIF,後者需要持有人年滿72歲起設立全年最低提款額,而TFSA則可以一直實現資金增值。開始評估善用TFSA的良機及密切關注個人供款限額,並準備投資,讓資金增長,同時免於繳稅。


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