遺產規劃基本知識

在您與律師會面以準備遺囑、授權委託書及任何其他相關遺產文件之前，您應收集您和律師所需的所有必要資料。這些詳細資料可歸納為以下幾類：

您的個人狀況

此類資料涵蓋您生活中涉及的「人、事、地」等資料，包括任何潛在的複雜情況。一些重要詳情包括：

• 出生地、國籍及居住地
• 婚姻狀況及相關文件 (例如家庭契約、分居協議等)
• 職業
• 任何可能需要在您的遺產規劃中考慮的健康問題
• 任何其他可能的複雜情況 (例如正在進行的訴訟或針對您遺產的潛在索賠)

提供這些詳情的完整說明非常重要，因為它們可能在您的遺產規劃中發揮重要作用。

您的財務與資產資料

此類資料應包括一份資產清單。顯然，其中將涵蓋金融資產，例如投資和房地產，但亦應包括數字資產。數字資產可能具有財務價值或純粹的情感價值，可包括照片、熱門域名或數字貨幣等項目。您應註明存取資產所需的所有資訊，包括金融賬戶的賬號、房產地址以及數字資產的密碼。

您的資產清單應包含每項資產的購買成本資訊，以及有關之後的任何改良或增置的資訊。另外，還應包含目前公平市價的估算，以及關於資產持有方式 (即直接持有抑或透過公司或信託持有) 的資訊。

通常最佳做法是，記錄關於您使用、擁有和轉讓任何資產的條件或限制。例如，由於一份股東協議規定您的兄弟姐妹有權從您的遺產中購買您的股份，因此您可能無法將家族企業的股份留給您的配偶。另一個可能限制您的資產轉讓能力的因素是不同的所有權模式，例如聯權共有或分權共有。例如，您可能希望將您在房產中的權益留給子女。然而，由於該權益屬於聯權共有，因此在您身故後，根據倖存者權利，您的權益實際上會歸房產的共同所有者所有。

您還應注意是否有任何資產根據加拿大稅務局(CRA)的指導原則被視為文化財產或生態敏感土地，因為您如果正在考慮捐贈這些資產，這可能帶來稅務規劃機會。如果您無法自行確定這些細節，可向您的律師尋求協助。

同樣重要的是記錄您可能承擔的任何負債，包括關於擔保和償還的條款。這包括您所欠的款項，以及他人欠您的任何款項的詳情，包括您是否希望債務在您身故後被免除或收回。

一旦您有了一份包含市價和成本基準的全面的資產清單，您就能大致了解自己身故後的稅負情況。這種稅負可能源自於身故時觸發未實現的資本收益，以及任何未轉移給合資格受益人的註冊退休收入被納入應稅範圍。取決於您的居住省份，遺囑驗證費用亦可能是一項需要考慮的額外稅費。

制訂一份包含身故時的資產、負債和預估稅款的詳細清單有助於更好地了解遺產的資金流動性，以及是否需要任何額外的規劃策略。此外還能簡化文件起草過程，並為您的律師和遺囑執行人節省時間。

您意向中的受益人

針對您希望從遺產規劃中受益的人員，您應提供其完整的個人資料。這些資料可能包括其法定全名、出生日期、國籍、居住地和出生地、與您的關係及其聯絡方式。

您在遺產規劃過程這一階段的任務是考慮您對遺產規劃的願望和意圖。首先，考慮您有哪些必須透過遺產規劃履行的法律和道德義務。其次，考慮您希望實現的其他優先事項，例如稅負最小化、資產保護、慈善捐贈，或只是供養親人並及時分配資產。

此外亦要考慮可能依賴於您並可能需要持續財務支援的家庭成員或至親。對於重組家庭的情況，您在決定如何供養配偶以及您自己的子女和/或繼子女時，很可能需要額外的考慮。如果您擁有一家企業，則需要考慮是對其進行清算處置還是將其轉讓給新的所有者，以及具體的做法。

您還應在遺產規劃流程的此部分考慮您的慈善意願。您可能希望透過遺產規劃實現一些慈善願望，但不清楚有哪些途徑可以促成您的慈善遺贈。這些途徑可以包括遺囑中的遺贈、指定某慈善機構為人壽保險單的所有者和/或受益人，或指定某慈善機構為註冊計劃〔例如註冊退休儲蓄計劃 (RRSP)、註冊退休收入基金 (RRIF)、免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 或退休金〕的受益人。或者，您可能希望透過捐贈者建議基金來規劃您的慈善捐贈，以便為擬進行的捐贈提供靈活性和穩定性。與您的專業規劃人士一起制定一份既滿足您目前生活方式需求，又符合慈善目標的節稅型慈善計劃，這一點很重要。

最後，考慮誰最適合被指定為您的遺囑執行人。當您考慮希望由誰來擔任每個角色時，請考慮其所在地、年齡、經驗，及其能否在您的事務上投入時間。您亦應藉此機會確認這些人是否願意承擔您準備交給他們的職責，您還可能希望與他們討論關於履行職責的預期報酬。

如果您的遺產狀況較為複雜，或者您不希望將責任負擔加諸親人肩上，建議您考慮讓更能勝任此類工作的專業人士來承擔這些職責。

例如，您可以考慮指定一家信託公司，這意味著將由經驗豐富的信託專員來對您的遺產進行專業管理。重要的是與您考慮聘請的任何機構的代表溝通，以了解他們提供的服務。

一旦您收集了必要資料並全面考慮了您的義務和目標，遺產規劃過程的下一步就是尋找一位遺囑和遺產律師來協助您實施遺產規劃。如果您指定信託公司作為遺囑執行人，他們通常可以幫您找到提供這些服務的合格律師。您所在省份或地區的律師協會或許亦能為您推薦當地符合資格的遺囑和遺產律師，您的投資和財務顧問亦可能為您提供建議。您或許還可以諮詢持有國際信託與資產規劃學會 (STEP) 授予的信託與遺產從業人員 (TEP) 資格認證的律師。

朋友和家人的推薦亦可能有助益，但要務必確認被推薦的律師是遺產規劃專家，或將遺產規劃作為其執業範圍內的一項主要服務。

一旦您聘請了遺產律師，對方將與您合作以確保充分了解您的個人情況、財務資料、受益人，以及您遺產中或在您未來可能喪失行為能力期間可能出現的任何複雜情況。您的顧問或許能協助收集和整理您的部分資料，包括其歸檔的受益人指定方案。這些資料對您的遺產規劃律師至關重要，因此您提前收集這些資料將有助於他們開展工作。

接下來，您的律師將能著手制定您的個人化遺產計劃，其中可能包括起草新的或修訂的遺囑、授權委託書和/或信託文件。

準備好這些文件並簽署完畢後，請務必遵循律師關於安全存放這些文件的建議。

您的資料、受益人的資料以及您的義務、優先事項和目標在您一生中可能會發生變化，因此請務必經常重新審視您的計劃，並進行修訂以反映任何新的情況。

同樣建議每三到五年審查一次您的遺產文件，或者在您本人、您的受益人或遺囑執行人的生活狀況發生變化而需要審查時進行這項工作。此類情況可能包括婚姻狀況發生變化、移居至另一個國家或省份、家庭成員出生或死亡，或遺囑執行人或受益人生病或殘障。現有聯邦和省級法律發生變更時，可能亦有必要對相關文件進行審查。

審慎的做法是，與您的遺囑和遺產律師討論任何此類變化，以確定您的遺產規劃文件是否有必要進行更新。通常情況下，律師會在您的遺產規劃中加入應急預案以涵蓋其中一些情況，但您在任何情況下都應告知律師，以便他們將相關變化記錄下來 — 即使目前不需要對您的遺產計劃文件進行修改。

遺產規劃是涉及多個步驟的持續過程，其中考慮了您獨特的個人情況和財務狀況，以及您意向中的受益人的相關情況。雖然這可能是項艱巨任務，但它並非必然如此。您隨時都可以在合格的遺囑和遺產專業人士的協助下制定、實施和更新一份能夠滿足您遺產規劃目標的計劃，而無須擔心過早或過晚。

與顧問溝通，梳理您的個人目標，並確定是否需要進一步規劃，以確保遺產規劃過程中的所有步驟都得到更新，並與您的情況及目標保持一致。