如何充分利用TFSA供款限額

TFSA設有年度供款限額。代表您每年只能向TFSA存入一定數額的資金。超出限額會導致每月對超額部分繳稅。因此，開始投資TFSA之前，清楚了解供款限額則顯得相當重要。

年度供款額包括政府規定的金額和往年任何未使用的供款額。此外，往年提取的款項會從提款後的第二年重新加入至供款額。 For example, the contribution limit in 2024 is $7,000.但是，如果您2023年未使用的供款額度為$2,000，則此金額會結轉至2024年，您的供款限額總計為$9,000。每年的供款限額由三個金額相加確定：

• 2024年規定的年度供款限額為$7,000
• 您在前一年的任何提款金額（不包括從一個TFSA直接轉入至另一個TFSA的金額）
• 往年所有未使用的供款額
  

每筆TFSA的供款都會計入供款限額。從您的賬戶中提款不會影響您的供款限額，直到下一年。例如，假設2024年的TFSA供款限額為$8,000。 You contribute $6,000 in March, leaving you with a contribution room of $2,000 for the rest of the year. If you withdraw $4,000 in October, your contribution room does not change until 2025.此時，或許您只能額外供款$2,000。如果在2024年將提取的$4,000存入賬戶，則會超過供款限額。

可以使用以下方法避免超額供款：

• 隨時了解每個曆年規定的年度限額，並確保供款不會超出允許的範圍。
• 將TFSA從一所金融機構轉到另一所金融機構時要謹慎。建議您選擇直接轉賬，而不是從一個賬戶中提款，再向另一個賬戶重新供款，這可能會導致超額供款，而且會超出每月要繳納1%的稅款。
• Filing a tax return annually will allow you to check your total available contribution room via Canada Revenue Agency's e-services or call center services.
• Information provided in your Canada Revenue Agency account (MyCRA) may not be immediately updated to include your most recent transactions.為避免意外超額供款，最明智的做法是自行留意TFSA供款和提取的款項。

您可以隨時使用您的TFSA中的金額¹。可以提取TFSA中的部分資金或全數提取資金，而無須因此繳稅。任何提取的金額（包括超過本金的收入或增長）都會在下一年重新添加到供款額。如果您已經用盡當年的供款額，則必須等到下一年的首日才可以重新供款。

您可以從TFSA賬戶以實物形式提款至非注册賬戶。 To transfer investments from a TFSA to an Registered Retirement Savings Plan (RRSP), the securities must be 'de-registered' to a non-registered account first before being contributed to an RRSP.請緊記，現時個人投資的市價將決定轉入至其他賬戶的金額。轉入至RRSP時，供款金額將相等於投資的現時價值。但是，轉入至非注册投資賬戶時，TFSA投資現時的價值將成為非注册投資的成本基準，這將決定最終投資出售時産生的未來收益或損失。

You can take advantage of in-kind withdrawals when you require additional funds in order to help maximize your RRSP contribution for the year.供款額在下一年更新後，仍然可以靈活按照提款金額向TFSA賬戶重新供款。

在TFSA賬戶中賺取的收益和利息是完全免於繳稅的。因此，建立包括TFSA在內的分散投資組合可能是好方法。只要總供款額度未超過年度供款限額，可以持有的TFSA將不設數量限制。管理多個TFSA時，請定期檢查每個賬戶的供款，並根據總供款限額核實金額，從而避免任何意外的超額供款。個人投資顧問可以就分散投資組合的方式為您提供指引。如情況理想，建議您投資多種證券。 This can include mutual funds, Guaranteed Investment Certificates (GICs) and Exchange-Traded Fund (ETFs), among others. You may also choose to manage your own investment portfolio and opt for a self-directed TFSA , which will allow you to manage multiple investments within a single TFSA and to track markets to ensure a higher return on investment (ROI).  

大大提高TFSA潜力是確保它不斷持續增長。關鍵策略是儘早供款，使投資有更多時間增長。開啟賬戶自動存款功能，確保您可以穩定向TFSA供款， 讓TFSA在免稅環境中增長。彼时，從RRSP中提款亦未必是上上之策，因為從RRSP或RRIF中提款是須要繳稅的。

TFSA通常用於投資目的，而非業務。視乎情況而定，頻密的交易活動可能被視為業務目的，即使交易出現在TFSA內。根據所得稅法，被發現用於業務目的的TFSA，將須根據業務賺取的收入繳納所得稅。

近年，加拿大稅務局（CRA）加强了對注册計劃的審查，例如從事頻密交易及／或投機交易的TFSA。

在確定TFSA是否被用於業務目的時，須要考慮幾個因素。其中包括交易頻率、投資期限、購買具有短期獲利目標的證券的意圖、證券類型和數量、投資專業知識以及在交易活動上花費的時間。

TFSA賬戶不失為未來儲蓄的好方法，在不同情況下可能會派上用場。例如，萬一要提前退休，則可能須要等待幾年才有資格領取退休金。 At that time, withdrawing from your RRSP may not be the preferred approach either as withdrawals from RRSPs or Registered Retirement Income Fund (RRIFs) are taxable.相比之下，提取TFSA賬戶的資金則無須繳稅。這足以使TFSA和RRSP成為退休的靈活投資工具。

TFSA策略的一個重要部分應包括為其指定受益人。這可確保您去世時，受益人可以立即提取TFSA資金。指定受益人的其他潜在好處包括避免遺囑驗證費用，並在資産成為遺産時，由於冗長的流程而最終無法取用的問題。

指定受益人很容易，只需在TFSA申請表或相關文件上附上個人姓名即可。或者，您可以將遺産添加為受益人。如果滿足某些條件，配偶或普通法伴侣或許可以將對方死亡時TFSA中的金額轉入自己的TFSA中，而不會影響應有的供款額。

您還可以選擇指定配偶或普通法伴侣作為TFSA的繼任持有人，在此情況下，TFSA的免稅待遇將保持不變，並且他們將在您去世後成為TFSA的新持有人。

When comparing TFSAs and RRSPs, flexibility is one of the key differentiators.TFSA讓您隨心所欲供款和提取款項，而且任何時候都無須繳稅。 In contrast, RRSPs treat withdrawals as income, thus incurring taxation—even when withdrawing during retirement.由於TFSA收入無須繳稅，因此可以成為大大提高投資回報的明知策略。

TFSAs can work well for multiple savings goals, providing a great way to save for short-term needs as well as long-term goals such as retirement.雖然RRSP通常會轉換為RRIF，後者需要持有人年滿72歲起設立全年最低提款額，而TFSA則可以一直實現資金增值。開始評估善用TFSA的良機及密切關注個人供款限額，並準備投資，讓資金增長，同時免於繳稅。