高淨值人士的高級稅務策略

正如您的雄心壯志與眾不同,您的稅務狀況也是如此。沒有任何一項稅務策略會適合所有情況。相反,您的納稅義務可能需要個人化的指導計劃,隨著財富的積累或業務的發展,每年都要加以完善並向稅務顧問諮詢。

「稅務管理可以很重要,特別是如果您經過不懈努力,創立了企業或自己的事業。」 道明財富的高淨值規劃師Geoffrey Chen說,他與富裕家庭及企業老板合作,幫助優化他們的財務計劃,「您希望能夠享受自己贏得的財富並加以保護。」 他說,稅務規劃是財務和商業規劃的一個部分,而不是相反 -「如果您圍繞稅務問題構建自己的生活和公司,您可能會忽視了最終目標。」

Chen表示,如果符合條件,高管或企業老板應該尋求最大限度地提高他們對註冊賬戶的供款。這包括註冊退休儲蓄計劃(RRSP)、註冊教育儲蓄計劃(RESP)和免稅儲蓄賬戶(TFSA)。這些計劃是一個起點,因為供款可以通過各種方式減少稅務風險。

此外,Chen說,大多數高淨值人士還應該考慮以另一種方式利用RRSP:通過配偶的RRSP進行收入分散或分散養老金,這樣可以將收入轉移到收入較低的配偶名下,從而降低收入較高的配偶的應稅收入(以及因此而產生的稅務風險)。

Chen說:「每個人都應該向自己喜歡的註冊慈善機構捐款,這可以提供稅收減免。」但是,高淨值加拿大客戶可能還有其他更為專業的稅收策略,可以用來保護自己的財富。「一旦完成這些主要的稅務方法,人們可能仍然希望管理自己財富的稅務事宜。」

我們採訪了Chen先生,他為那些可能有更複雜情況和大量財富的人士提供了以下稅務策略。繼續閱讀,看看這些是否可能適用於您。


法人企業

誰可以考慮這個選擇?獨資經營者或新創辦公司的人士。

擁有一個法人企業讓您可以把資金留在公司結構內,享受優惠的稅收待遇。最明顯的例子是,小企業的稅率(9%至13%)大大低於個人的稅率(可能接近50%)。還可能有大量的稅收遞延機會,而且根據企業的性質,企業主可以獲得大量的終身資本收益豁免。

如果您私人持有的位於美國的房地產超過$60,000美元,並且您截至2021年的全球資產超過$11.7百萬美元,那麼您可能需要繳納美國資產稅。然而,Chen表示,通過公司持有任何美國房地產可以作為緩解美國資產稅問題的有效策略。

Chen說:「通過有限責任註冊法人公司也有助於防止在企業被起訴或倒閉的情況下給企業老板的私人財富帶來風險。」

公司老板和企業家應該留意設立公司所涉及的法律和會計費用:股東協定、公司章程、年度財務報表和報告以及報稅只是其中的一部分費用。


指定利率貸款

誰可以考慮這個選擇?有剩餘資金的高收入家庭成員。

與收入分散類似,這種策略可以降低家庭的整體納稅義務,並可能適合擁有流動資產的高收入家庭。簡而言之,它涉及到高收入家庭成員以政府指定的利率向低收入家庭成員借出資金。接受者可以用這筆錢進行投資,在償還貸款利息後將資本收益收入囊中。這樣一來,資金就從高稅率的個人轉移到低稅率的個人,從而減少了整體稅負。Chen說,指定的貸款利率隨利率波動,這就是為什麼當利率低且投資回報證明該安排的成本合理的時候,這種策略最有意義。但與養老金收入分散和配偶RRSP不同的是,這種策略不僅可以將配偶作為貸款的接受者,還可以將未成年子女包括在內。

Chen也指出了一些其他需要考慮的方面。例如,貸款必須記錄在案,而且必須在每年1月30日或之前支付利息,否則歸屬規則就會啟動。貸款的金額應該足夠高,以便投資收益能夠抵消安排該貸款的任何費用。而且,由於這種策略涉及到市場投資,因此有一定的風險,應該在金融專業人士的協助下進行。


家庭信託

誰可以考慮這個選擇?共用財富、有複雜稅務問題的家庭。

Chen說,信託的稅務優點是能夠將財富分配給家庭成員,並降低家庭的整體稅務風險。就加拿大所得稅而言,信託被視為一個納稅人,是設立信託的人(委託人)、管理信託資產的人(受託人)和直接受益的個人 - 資產受益人之間的法律關係。它可以用來減輕圍繞財產轉讓、遺產規劃或為未成年人保存資產的納稅額。

「信託人可以根據商業條件,即將發生的稅務事件或家庭的需要靈活地做出決定,」Chen說。「他們可以自行決定何時以及如何以省稅的方式向家庭成員進行支付。在有些年份,可能根本不適合支付大筆的款項。」

Chen說,家庭信託可以提供其他好處:信託可以保護家庭財富免受配偶或債權人的索賠,並最大限度地減少遺囑驗證費用。需要記住的一點是,從信託設立之日起,每隔21年,就會被認為是以公平的市場價格處置了其資產。隨著該日期的臨近,受託人可能需要制定進一步的稅務規劃。


慈善捐款

誰可以考慮這個選擇?任何希望作出大額捐款或更多參與其偏好的慈善機構的人士。

所有加拿大人都可以享受合資格慈善捐款的稅務優惠,您可以獲得稅收減免,從而降低納稅額。如果以前沒有申報過,則可以申報過去五年內的捐贈。

對於高淨值人士來說,可能有另一種選擇,他們可考慮為自己最喜歡的慈善機構提供更多捐贈,並獲得更大的優惠。透過捐贈者指定基金,捐贈者可以在一個成熟的基金會中設立自己的賬戶,最低金額為$10,000,並將提前收到捐贈稅單。如果您一開始尚不確定要捐給哪個慈善機構,該基金也可以提供靈活性,因為沒有義務要立即捐給某個特定的慈善機構。與此同時,您可以繼續向自己的基金供款,您的資金可以繼續增長。

除了稅收抵免外,直接捐贈投資還有可能免除符合條件的證券的資本利得稅。合資格的投資包括在指定證券交易所交易的投資產品、獨立基金、互惠基金和政府債券。Chen表示,計算稅收優惠是很複雜的,根據您的具體情況,捐贈投資並獲得稅收抵免可能比出售投資和交納資本收益更為有利。


個人退休計劃

誰可以考慮這個選擇?高收入的高層管理人員和小型企業業主。

高收入人士在其職業生涯的某個階段可能會發現,RRSP可能會讓過多財富面臨稅收風險。Chen說,另一個可能的解決方案是個人養老金計劃(IPP),這是一項註冊的固定收益養老金計劃,公司可以為其高層管理人員構建。小型企業業主也可以從IPP中受益,不過要符合條件,他們必須向自己支付工資。

Chen說:「IPP可以在RRSP之外帶來更多的供款空間,而且供款空間可以在此基礎上大幅上升,直到65歲。」他還補充:「這些計劃是基於接受者的年齡和服務年限,通常在認購人到了40多歲時變得有利。」

無論您採取哪種稅務措施,Chen建議不要單獨行動,並且行動前應該獲得最佳建議。這是因為商業環境的變化、家庭人口的增長、收入來源的演變,以及經常發生的意料之外的問題。一個從商業角度看來正確的計劃,未必適用於您的個人情況。

「與稅務、會計和金融方面的專家會面需要付費。針對您的情況制定專屬計劃可能很花費時間。」Chen說。「但您會得到最好的結果,並對自己的整體情況有更好的前瞻性,而不僅只是稅收方面。」


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