遺囑驗證的意思及須知事項

她說：「這個過程充滿挑戰。每類資產都受不同規則的約束。所以在確定規劃方法時應謹慎。」

雖然各種情況都不盡相同，但Newton表示，每個人在擬定遺囑或著手實施遺產策略前，都應了解與遺囑驗證相關的一般規則和資訊。我們會將這些觀念細分為遺囑驗證的意思、牽涉費用及減少這類費用的方法。如果對遺囑驗證有疑問，這裡有答案。

遺囑驗證是什麼？

遺囑驗證的基本定義是法院裁定遺囑是否真正屬於個人的最後遺言，遺囑是否確實有效，以及遺囑中指定的遺囑執行人是否有權管理遺產。

所有遺囑執行人的職責和資產轉移都遵循應這項決定。

不然，就幾乎無法處理遺囑內的任何事項。但出於闡明目的，不如大家按時間順序重溫以上過程：

有人過世後，出現了一份遺囑，遺囑中指定了一名遺囑執行人。不過，遺囑執行人控制遺產中的資產前，例如銀行賬戶，金融機構必須確保遺囑有效及遺囑執行人有合法行使權利。核實遺囑和遺囑執行人的法律程序就是所謂的遺囑驗證。金融機構會要求辦理遺囑驗證，遺囑執行人則向省級法院申請啟動遺囑驗證程序。省級法院確認遺囑有效後，即經過驗證，遺囑執行人就可以獲得相關行使權並開始履行職責。

通常，銀行或保險公司是要求完成遺囑驗證的機構，但則視乎死者所擁有的資產。

遺囑經過驗證後，下一步又會怎樣呢？

遺囑經過驗證後，法院會證明遺囑執行人可以合法管理遺產及死者名下的任何銀行賬戶、財產和其他資產。此前，遺囑執行人須向法院證明遺囑是最新的有效遺囑。視乎各司法管轄區，也許可經省級登記處搜尋遺囑而完成。遺囑執行人亦須遞交遺產估價書。遺囑經驗證後，即印上遺囑驗證印章，遺囑執行人就可以動用銀行賬戶和其他資產了。

遺囑驗證的費用是多少？

如果並非為附帶費用，遺囑驗證可能只會被視為不便而已。各省的遺囑驗證稅項或費用差異甚大，而各司法管轄區使用的術語亦可能略有不同。例如，對於價值$100萬的遺產，稅項為$14,500)，安大略省的「遺產管理稅」是各省費用最高的。相比曼尼托巴省和魁北克省的遺囑驗證程序，就不附帶任何費用。請留意，申請遺囑驗證的法庭費用是金額較低的單一開支。

哪些資產需要遺囑驗證？哪些不需要？

關於需要完成遺囑驗證程序的資產，情況可能各不相同。指定了受益人的註冊賬戶，例如註冊退休儲蓄計劃（RRSP）、註冊退休收入基金（RRIF）和免稅儲蓄賬戶 （TFSA），則不被視為遺產的一部分，亦無須辦理遺囑驗證。以上賬戶會直接轉移至受益人。在某些省份，如果私人公司的股份是遺產中唯一的資產，亦可免辦理遺囑驗證。

所有物業都經過遺囑驗證，經倖存者權利將享有權向未亡配偶轉讓的情況除外。按以上一般情況篩選後，遺囑驗證的內容則視乎個人情況。

我的遺產必須遺辦理囑驗證程序嗎？

Newton表示不一定。她說：「您必須以個人名義擁有資產，才可視為遺囑資產。如果所有賬戶都與伴侶或配偶共同持有，通常無須辦理遺囑驗證，因為遺囑內實際上並無涉及個人名義所持有的資產。

Newton表示，共同持有的資產通常包括銀行賬戶或家庭住宅等財產。例如，當配偶一方去世時，這些資產會「累積轉移」至未亡配偶的名下。未亡配偶去世時，資產由子女繼承，才可能須要辦理遺囑驗證。

辦理遺囑驗證的程序需時多久？

遺囑驗證可能只需短短數週，亦可能會長達六個月。遺囑驗證程序涉及獨立但相關的遺產管理程序。基本上，如果必須對遺產辦理遺囑驗證，就應為遺產估值：這是遺囑執行人的一項額外任務，所以應聘請專業評估人員估算死者資產的價值。視乎死者資產的廣泛性和多樣化，過程可能很簡單，亦可能比較複雜。完成遺產估價後，就可以支付遺囑驗證稅項，遺囑執行人就可以著手履行其他遺產職責。

怎樣避免遺囑驗證呢？

個人可以幾種方法準備自己的遺產，以盡量減少遺囑驗證的要求。Newton強調，您可與金融專業人士合作，幫您制定個人化計劃，這類計劃可包括以下內容：

• 將資產存入信託：將資金和財產存入自我信託（如屬個人）或共同伴侶信託 （如屬配偶雙方）是加拿大富裕人士減少遺囑驗證費用的常用方法。「如果在死前將資產存入信託，就不會被視為遺囑資產，因此不會產生遺囑驗證費。」Newton表示，但亦指出，設立及管理信託亦需要成本和費用。
• 確定註冊賬戶的受益人：雖然RRSP和RRIF內的資金可以避開遺囑驗證程序，但只有在賬戶指定了受益人的情況下才可實現。如果沒有指定受益人，資金就會轉換回遺產，並須辦理遺囑驗證。每個人每年應檢查自己的註冊賬戶中指定的受益人是否須要更新。
• 考慮共同持有所有權：如果配偶一方去世，而對方的所有資產（賬戶和財產）都由雙方共同持有，所有資產就會轉移至未亡配偶名下，銀行可能沒有理由要求辦理遺囑驗證。但如果配偶雙方分別持有所屬的銀行賬戶，並以各自的名義持有財產，或者遺囑中有其他受益人，金融機構可能會要求辦理遺囑驗證。Newton稱，每對配偶的情況不盡相同，並可能有充分理由分開持有資產：所以，請與律師或財務顧問討論。
• 贈送資產：「加拿大並無資產贈與稅。如果去世時並不持有資產，就不會被視為遺囑資產。不少人都會在生前贈送資金和其他資產，前提是覺得自己不需要這些資產。」Newton表示。她表示大家送贈時應謹慎行事：如果將太多資金向家人送贈，一旦自己出現意外的醫療費用，就可能會面臨資金短缺的困境。

怎樣為遺囑驗證程序準備？

Newton表示大家應與遺產律師和會計師合作，確保遺囑驗證過程順利進行：「大家亦可與信託公司合作。遺產和遺囑驗證程序是他們最擅長的工作。即使是一份簡單的遺產，亦需時兩年處理。而與信託公司合作則可為您節省大量時間，並減輕壓力。 」