加拿大報稅檢查清單

當您聽到「報稅時間」時，會不會不由自主皺眉？抑或視之為每年一次改善財務狀況的良機呢？我們鼓勵您著手了解以下想法，是否能幫您在今年的報稅季節省金錢。

對於節省金錢及增加財富門，這個世界提出的技巧及竅門確實層出不窮。然而，道明財富稅務和資產規劃師Georgia Swan希望您知道，報稅時間可能是一年中最容易遭人忽視，並讓大家改善財務狀況的時機。

Swan指出：「確保您已細看所有符合資格享有的稅收減免及其他待遇，讓您掌控個人財務。」 「例如GST稅收減免、兒童稅收減免等。確保您已申請了所有相關的減免和抵扣，讓您節省開支並改善個人財務狀況。 」

她亦指出了有組織、有條理的重要：「我認為主動計劃個人報稅方式是至關重要的，這是不言而喻的。很遺憾，我們經常留意公眾在最後一刻才勉強填妥報稅表。 」

在MoneyTalk財經頻道的年度報稅檢查清單中，我們會為您講解最新的稅務變更，並提醒您可能享受的重要稅收抵扣和減免。正如Swan強調，越充分準備報稅，就可節省更多。

整理文件及尋找收據聽來十分繁瑣，但這些明智的理財做法可能比大家聽過的訣竅更有效。報稅前，請務必查閱我們的實用指引。

今年的納稅季節有哪些新改變？

「在家工作的開支」：於2023納稅年度，聯邦政府取消了使用「統一費率方法」申報在家工作的開支。以上政策於COVID-19疫情期間推出，為在家工作的員工提供了簡易方法，以便申報在家工作的開支。即使您仍可申報在家工作的支出，但現時則須遞交T2200表格，並由僱主紀錄在家工作的需要。

首次置業儲蓄賬戶：FHSA是去年推出的措施，為不少加拿大人於實現置業夢期間減輕問題。如果開設了FHSA，則請於報稅表上申報個人供款，最高可達$8,000，幫助您降低納稅收入。

替代性最低稅（AMT）：替代性最低稅旨在預防高收入人士及信託基金繳納極少稅或完全不繳稅的問題。2023年沒有任何改變，但從2024年開始，預計早前提出的AMT變更會生效。稅率會從15%上升至20.5%，個人基本AMT免稅額亦會從$40,000提升至大約$173,000（相當於2024年第四個聯邦稅水平的門檻）。雖然大部分加拿大人並不會受到影響，但對於以資本收益作為主要收入來源的人士而言，則可能須要執行重要的財務及稅務規劃，以適應變化。諮詢財務顧問或稅務律師的意見可能會有用。

全新信託申報規定：因應最近的政府立法規定，除非符合特定條件，否則所有信託都須於2023年12月30日後結束的任何稅務年度遞交T3信託所得稅及資訊申報表。即使並無招致全新的稅務後果，但新規定要求記錄信託受益人。Swan指出，大多數人遞交T3申報表期間都需要專業協助，這可能表示您需要額外預留聘請會計師或律師的預算。Swan亦指出，不少加拿大人可能在沒有意識的情況下受到這些申報規定的影響。例如，共享銀行賬戶的家庭成員實際上可能被加拿大稅務局視為設立了一種稱為代持信託的信託類型。儘管加拿大稅務局表示，對於2023年延遲申報的代持信託，不會施加罰款，但如果您認為自己可能受到影響，則應考慮尋求專業建議。

Swan表示：「很多人會變得措手不及。很遺憾，由於牽涉到法律，這並非可以自行解決的問題。」

欲知詳情，請查閱全新信託申報規定：可能受到影響的意外方式。

多代同堂居家修繕稅收減免：此項稅收減免的目的旨在幫助家中有年長親屬或殘障家庭成員建立獨立單元的家庭。減免金額非常可觀，$7,500或高達$50,000裝修費用的15%，因此絕對值得申請。加拿大稅務局（CRA）對修繕及合資格人士都設有具體規定。欲知詳情，請諮詢稅務規劃師意見或查看加拿大稅務局資訊頁面。

2024年度全新免稅儲蓄賬戶限額：2024年度供款上限提高至$7,000。雖然這並非嚴格的稅務申報項目（無須於納稅申報表上申報TFSA供款情況），但您可能希望考慮如何以最有效的方法於RRSP及TFSA之間分配供款，以達到最佳的稅務費用節省效益。如要了解個人RRSP限額或查看TFSA的供款額度，則請登入加拿大稅務局網站上的「我的帳戶」。

納稅期限是什麼時候？設有哪些全新的限制及門檻呢？

2024年報稅的截止日期為4月30日星期二

對於非自僱人士，以上是報稅截止日。對於自僱收入人士，報稅截止日為6月17日星期一（因為6月15日是星期六）。但請注意，任何應繳的稅款必須於4月30日之前繳納。

我何時才會收到個人T4表及其他文件？

加拿大稅務局宣布，T4表應於2月底前提供。T3（信託收入分配及指定報表）和T5013表（合夥企業收入T5013報表）通常會於3月底前傳送。如果曾經轉換工作、搬屋，或尚未收到填寫報稅表所需的文件，則請查閱加拿大稅務局的相關說明。

我的基本個人免稅額 (BPA) 是多少？

BPA是所有個人均可申請的不可退還的稅收抵免額。BPA今年的標準為$15,000。從2024年開始，以上金額會根據通貨膨脹相應調整（這項舉措是今年的新改變）。

我可以向RRSP繳交多少供款？

RRSP年度供款限額是根據2023年個人收入的18%計算，最高為$30,780，扣除適用的退休金調整額，再加上上一年度未曾使用的RRSP額度。2024年2月29日及之前繳交的RRSP供款會計入2023年限額。制定充分的供款計劃可能是明智的稅務策略，讓您現時減少2023年的應稅收入之外，亦為未來的退休儲蓄計劃建立基礎。她指出，但如果在供款後的三個納稅年度內從配偶的RRSP中提取資金，則可能須遵守歸屬規則。這表示提取的資金會計入供款配偶的應稅收入。

欲了解個人RRSP限額詳情，請登入加拿大稅務局網站上的「我的帳戶」。

設有哪些全新的課稅組別？

課稅組別對稅務規劃至關重要，特別是如果收入為於較低水平。透過稅收抵扣和減免，您或許能將應稅收入調整至較低的課稅組別。向RRSP供款亦會降低個人應稅收入。以下數據或許能幫您決定在2023稅務年度可以額外繳納的RRSP供款金額。

2023年的聯邦所得稅率

最高退休金收入是多少？

2023年的年度最高應計養恤金收入提高到了$66,600，而基本免稅額仍為$3,500。

稅收減免及扣除：了解哪些才適用於個人情況

稅收扣減可降低應稅收入，而稅收減免則可減少應繳稅額。雖然有許多不同的減免和扣稅可供選擇，但您可以自己的研究（或與稅務會計師或律師合作）確保申報了所有稅項，Swan表示。以下是一些值得留意的減免和扣除額。

兒童稅務福利金：協助負擔撫養子女的費用，針對主要負責照顧及撫養子女的人士。

殘障抵稅額：針對有精神或身體障礙的人士及其家庭成員。

加拿大培訓稅收減免：協助合資格的培訓費用及學費。適用於稅務年度結束時年齡介於26至66歲之間的人士。

加拿大照顧者免稅額：協助抵銷因贍養有身體或精神障礙的配偶或普通法伴侣所產生的費用。這類免稅額亦適用於贍養某些家庭成員的人士。請點選此處了解資格要求。

遷置費用扣減：如果因就業或經營業務而搬遷，就有資格申請以上減免，但須滿足某些規定。可於此處了解資格要求。

醫療費用：Swan指出，針對醫療服務、產品，甚至一些特殊飲食，設有不少稅收減免和扣減。其中許多都須提供處方，而有些則須遞交殘障抵稅額證書（Swan提醒，由於處理時間可能需時數月，因此最好在報稅季前遞交）。部分情況下，在美國產生了費用的雪鳥族或許可以申請特定醫療開支的稅收抵免。

如果您在2023年購置了首套房

如果於2023年首次置業，則有機會透過首次置業者稅收減免（HBTC）申報高達$10,000的置業開支，並獲得最高$1,500的退稅。房屋必須以您或您的配偶或普通法伴侣的名義登記，並且位於加拿大境內，方可符合資格。此稅收抵免一般適用於首次買屋，但如果您購置的是您在過去四年內 (加上買屋年份) 首次擁有的房屋，則可能亦適用。請瀏覽加拿大稅務局網站了解詳情和資格要求。

加拿大牙科保健計劃

以上新計劃嚴格上並非必需的報稅項目，但應對其有所了解。以上計劃針對收入低於$90,000、有子女且無法獲得私人牙科保險的家庭。針對合資格的兒童，提供免稅款項，以資助口腔護理的開支。

以上計劃現已擴展至年長人士。

詳情請參閱加拿大稅務局網站。

如果您持有美國資產

如果持有某些特定類型的外國資產，而合共價值超過$100,000加幣（包括證券及租賃物業），報稅時則須遞交T{[# 2]}表格。以上重要的字眼是「合共」。必須申報所有外國資產的合共價值，而不是單獨申報每項資產。Swan提醒大家，資產價值是按照購買資產時所採用的匯率，而不是以目前的匯率計算。

此外，如果將外國物業出租，則須向兩個國家報稅。諮詢跨境稅務專家的意見可能讓您按時以正確方式申報。美國申報的截止日是4月15日星期一。

報稅的最後須知事項

Swan建議大家改變對待報稅季節的心態，與其視之為令人擔憂的事，不如思考為改善財務狀況的機會。

她表示：「我認為這是一個不幸的誤解。不少人認為我們只是在填寫年度表格。但事實上，我們應確保申報所有合資格的稅項。

「大家應意識到這種情況下有利可圖，但應先認識到機會就在眼前。然後努力獲取應得的。 」

DON SUTTON
MONEYTALK財經頻道