RRSP的供款和扣款限額規則

進行RRSP供款是您規劃未來的絕佳途徑。通過向RRSP供款,您可以減少應稅收入、在目前支付更少的稅款,並有可能積累更多退休金。

為了幫助您入門,我們詳細介紹了進行RRSP供款的規則,使您能夠充分利用此計劃,並避免遭受稅收罰款。


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向RRSP供款的好處

在RRSP中進行儲蓄具有多項誘人的好處。

  • 借助RRSP,您的供款可抵稅,這代表您在報稅時可以將供款金額從應稅收入中扣除。這代表您有可能支付更少的稅款,並儲蓄更多資金。
  • 您RRSP中投資的任何增長在取款之前均無需繳稅,因此您的儲蓄將更快增長。
  • 儘管RRSP主要用於為退休進行儲蓄,但RRSP仍然是一種靈活多樣的儲蓄工具。您的RRSP也可用於通過購房計劃為首套住房的首付款進行儲蓄,或透過終身學習計劃為您的教育提供資金1
  • 想要為您的配偶或普通法伴侶積累退休金?借助配偶RRSP,夫妻可以更加均勻地分散退休收入。

何時可以開始向RRSP供款?

關於開設RRSP的資格,您應當了解以下一些基礎知識。

  • 開設RRSP無最低年齡限制。事實上,18歲以下的未成年人可與其父母或監護人共同設立此計劃。
  • 但是,某些金融機構可能要求客戶達到法定成年年齡。
  • 只要您有工作收入、供款額並提交納稅申報表,就可以設立RRSP並進行供款。

了解您的RRSP供款限額

您的RRSP供款限額 (也被稱作您的「扣款限額」) 是您在某年內可向您的個人或配偶RRSP進行供款的最高金額。

您的報稅評估通知或報稅重新評估通知末尾列出了此限額。


我的RRSP供款限額是如何計算出的?

加拿大稅務局一般按照如下方式計算您的RRSP扣款限額:1) 您在上一年的納稅申報表中申報的所得收入的18%與 2) 年度RRSP限額二者中金額較低者,再加上:請注意:

  • 退休金調整、過往服務退休金調整、回撥退休金調整,以及上一年結束時未使用的註冊退休儲蓄計劃、集資註冊退休金計劃(PRPP) 或規定退休金計劃(SPP) 供款也可能對您的註冊退休儲蓄計劃供款限額產生影響。

我今年可以向RRSP繳納多少供款?

2021年的RRSP供款限額為$27,830。加拿大稅務局一般按照如下方式計算您的RRSP扣款限額:1) 您在上一年的納稅申報表中申報的所得收入的18%與 2) 年度RRSP限額 (列在上一年的納稅申報表中) 二者中金額較低者,最高不超過$27,830,加上之前年份結轉的供款額,並減去任何退休金調整額。

以往年份的RRSP供款限額如下:

  • 2020: $27,230
  • 2019: $26,500
  • 2018: $26,230
  • 2017: $26,010
  • 2016: $25,370
  • 2015: $24,930
  • 2014: $24,270
  • 2013: $24,820

如果向RRSP超額供款會怎樣?

如果您超出RRSP供款限額的供款金額不超過$2,000,則不會受到處罰;但是,您無法將超出部分的供款從應稅收入中扣除。另一方面,如果超出部分的供款金額超過$2,000,則會受到處罰,並且您必須每月支付1%的稅款。

如果發生了超額供款,您必須在相應納稅年度最後一天之後的90日內向加拿大稅務局 (CRA) 申報超額供款情況。如在該截止日期之後提交報告,則可能需要繳納相當於所欠稅款5%的額外罰款,並在最多12個月內每月另外繳納1%的罰款。

加拿大稅務局 (CRA) 能否取消或豁免對超額供款的徵稅?

加拿大稅務局規定,如果您提交了下列材料,則有可能豁免或取消此徵稅:

  • 取消或豁免徵稅的申請。
  • RRSP、PRPP、規定退休金計劃 (SPP) 或RRIF賬戶結單副本,其中顯示有您取出超額部分的供款的日期。

證明您是由於合理的錯誤而導致超額供款的任何其他通信。


常見問答

如果我未在納稅申報表中申報超額供款情況,會有什麼後果?

如果您在截止日期之後提交您RRSP、PRPP和SPP超額供款的2019年T1-OVP個人納稅申報表,則需要支付相當於所欠餘額5%的罰款,並在您逾期的每個月另繳相當於所欠餘額1%的罰款。繳納每月1%罰款的總計時間不超過12個月。

2020年的RRSP供款截止期限是什麼?

2020納稅年度的註冊退休儲蓄計劃供款截止期限為2021年3月1日。 了解更多.


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法律聲明

1 須遵守資格和條件要求。


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