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聯邦政府的購屋計劃（HBP）是為加拿大的首次購屋者提供的計劃。透過該計劃，您可以從自己的註冊退休儲蓄計劃（RRSP）中提取現有資金，為自己或有殘障的家庭成員購買或建造房屋。
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您需要了解的訊息
購房計劃允許首次購房者使用自己為RRSP供款的部分資金來支付房屋的首期付款 - 所提取的資金需要在15年內償還到RRSP賬戶中。如果您沒有支付自己的年度HBP最低付款額，該最低金額將計入您該年的應稅收入。
2024年，該提款限額增加到每人$60,000。這意味著，在配偶雙方都有RRSP的情況下，一對夫婦可以透過該計劃提取最多$120,000。
通常情況下，從註冊退休儲蓄計劃（RRSP）中提取的資金會包括在您的總收入中，需要納稅。然而，符合所有適用的HBP條件的RRSP提款不視為收入，在HBP提取時不會徵稅。這是因為每年至少1/15的提款總額需要支付，而這一還款額的任何缺口都將計入RRSP收入並需要交稅。
您是否符合资格？
要符合參加購房計劃資格，必須滿足某些條件。
您必須：
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在申請時和直到購買或建造該房屋時都是加拿大居民
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是符合《所得稅法》（加拿大）規定的首次購房者
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持有購買或建造房屋的書面協議 - 可以是為您自己或者為與您有關係的殘障人士
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在購買後1年內將該房屋作為主要自己的住所使用
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提取該資金時居住在加拿大
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在過去30天內完成了購房交易
需要注意的是，即使您或您的配偶以前擁有過房屋，您仍然可能被視為首次購房者。這是因為，如果您在四年期間沒有佔用您自己、您的現任配偶或普通法伴侶所擁有的房屋，您就被視為是首次買房。
在涉及購房計劃的資格時，還有其他因素需要考慮，包括為有殘障的親戚購買或建造房屋，或在與伴侶分居的情況下如何處理。
請訪問CRA網站，了解關於該資格的詳細資訊。
參加購房計劃
如果您符合資格標準，並且已經簽訂了首次購房的協議，下一步就是在成交日期之前填寫購房計劃申請表（Form T1036）。此外，您還需要審查自己的RRSP投資，以確保它們符合提取條件。
重要的是，您需要在申請提款前了解銀行方面的要求（例如，出售投資所需的時間），以避免延誤。同樣重要的是，要知道購房計劃的提款必須在同一個日曆年內完成。
一旦這筆錢從您的RRSP中提取並存入您的賬戶，您就可以用來支付購房首期付款。請確保考慮時間因素，在成交日期前將所有的首期付款資金安排妥當。
從計劃中的提款可以在成交日期後30天內完成。30天之後，您就不再有資格根據購房計劃進行提款。
償還提取的資金
您提取的資金必須在15年內償還到您的RRSP。每年必須重新繳付至少1/15的借貸金額。
要償還該提款，請向自己的RRSP供款，並在報稅時指定您供款中的相關部分作為購房計劃的還款。
您可以在任何一年裡償還超過規定的最低限額的提款。您的《評估通知書》可以幫助您追蹤自己的欠款數額。如果您在某個年度的還款低於最低限額，其差額將視為RRSP收入，並按您的邊際稅率徵稅。
優點和缺點
優點
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您可以用自己在RRSP中已經存下的錢來購買自己的第一所房子（個人和配偶的計劃符合條件）。
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您可以將開始償還貸款的時間推遲到提款年後的第二年。
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您可以靈活地償還高於最低限額的金額，甚至一次性償還全部貸款金額。沒有最高還款限制。
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您可以將其視為您的RRSP提供的無息貸款。
缺點
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只有當您符合首次購房者資格時，才能參加這個計劃。
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您每年重新供款的金額必須達到最低年度金額要求。如果您的重新供款金額未達最低要求，則差額將添加到您當年的應稅收入中。
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只有在您的賬戶中存入90天或以上的資金才允許提款。
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從RRSP中提款意味著您將不會在這些資金上積累收入，直到您重新供款。
考慮各個方面
對於希望用該資金來支付首期付款的首次購房者來說，購房計劃是很好的無息選擇。為了確保該計劃適合您，應該了解資格規則並權衡它們針對您的特定情況的各種利弊。與稅務顧問合作是一個好主意，讓您可以做出明智的決定，避免稅務處罰。
