
FHSA、TFSA與RRSP有何區別?
聯邦政府在2023年4月1日推出了新的註冊儲蓄計劃,即首次購屋儲蓄賬戶 (FHSA)。符合資格的首次購屋者可利用這個賬戶在為購買符合條件的房屋進行儲蓄時享受免稅優惠(有上限的限制)。與很多加拿大人一樣,您可能對新賬戶的運作方式、新賬戶與現有註冊計劃的區別,以及FHSA是否適合自己而有疑問。
為了幫助您做出決定,我們為您準備了一份快速指南。
什麼是FHSA?
新推出的首次購房儲蓄賬戶是一種註冊計劃,可以被看作是以購買首套住房為目的的註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 和免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 組合方案。例如,與TFSA類似,FHSA允許您的儲蓄滾利之際同時享受免稅優惠,以便在購買符合條件的房屋取款時無需繳稅。1此外,與RRSP類似,對FHSA進行的供款通常也都可以抵稅,也就是說,您可以在每個納稅年度為您符合資格的供款申請所得稅減免。然而與RRSP不同之處是在一年當中的前60天對於FHSA的供款在您上一年的所得税和福利申报表中不可抵税。您也無法對首次符合資格的取款之後進行的任何FHSA供款申請稅收抵免。
FHSA有什麼規定?
您必須年滿18歲 (並且在開立FHSA當年的12月31日不超過71歲)、是加拿大居民並且被認定是「首次購屋者」,才可滿足開立FHSA的資格規定。2在開立FHSA方面,如果您在準備開立FHSA當年或前四年内的任何時候並未居住在您自己擁有或與他人共同擁有的作為您主要住所的房屋中,則您可以被視為是首次購屋者。3
如果您的配偶或辦理擁有一套房屋 (例如透過繼承或前一段婚姻所擁有),但您並非共同擁有者且目前並不居住在該房屋中,而且在前四年内的任何時候都未居住在此房屋中,則就開立FHSA賬戶以購買 (單獨的) 房屋而言,您可以被視為是「首次購屋者」。然而,如果您雖然未與配偶或伴侶共同擁有此房屋,目前但却住在這個房屋中,則您將被視為不符合開立FHSA的資格要求。
此外,如果您在相關的時期內曾經居住在您的配偶或同居伴侶擁有的一套房屋中,且在您開立賬戶時,此人已不再是您的同居伴侶,則您可以被視為是「首次購屋者」。
FHSA賬戶持有人每年最多可向其FHSA供款$8,000,最長參與期限 (定義見下文) 内的供款限額為$40,000。本供款額從賬戶開立之時開始累計,即使您並未立即開始進行供款。謹此提醒您,未使用供款額您最多只能結轉$8,000至下一年,以補足下一年的$16,000年度供款限額。5
供款可以是現金,也可以是從RRSP轉入的資金。但是,如果您從自己的RRSP轉入資金,這些金額無法抵税,且會影響到您的FHSA供款額度。不同於某些類型的註冊賬戶,FHSA的持有期限截止於下列情況出現時的最早出現年份的12月31日:您開立首個FHSA賬戶的15週年、您年滿71歲當年,或者您進行首次符合資格的提領後的下一年 (「最長參與期限」)。如果您並未在此期限內購房,則FHSA賬戶必須關閉,而計劃中資產將依據公平市價計入應稅收入。或者,您也可以在關閉FHSA之前將儲蓄直接轉入您的RRSP或註冊退休收入基金 (RRIF):因此造成的稅金將視您個人的情况而定。6
如果您和您的伴侶正準備購房,我們必須提醒您,您和您的伴侶都必須開立自己的FHSA,前提是雙方都符合資格。作為一對伴侶,您双方都可以從各自符合資格的FHSA賬戶在提款用於購買同一套符合條件的房屋。1
FHSA、TFSA與RRSP有何區別?
FHSA賬戶持有人同樣可以享受TFSA或RRSP提供的多種優惠。
例如,通常而言,TFSA持有人在任何時候的提領都可以享受免稅,但其供款無法獲得税收減免。與之相反,RRSP持有人可以申請用供款抵扣所得稅,但除了購屋計劃 (HBP) 等特殊情況外,提款一般都必須繳稅。而FHSA的特色在於,不僅合資格的提款無需繳稅, 對FHSA的供款通常也可享受稅收抵免。
RRSP HBP 提款和合資格的FHSA 提款有何分別?
儘管HBP和FHSA都可以幫助您為買屋籌備資金,但HBP只允許您從RRSP中貸款,且必須在15年內償還。合資格的FHSA提款無需償還到FHSA中。1對於同一間合資格的房屋,您也可以在參加HBP的同時進行合資格的FHSA提款,前提是您必須在每次提款時都滿足所有要求。
取決於您的個人情況,FHSA、TFSA和RRSP各有利弊,因此您或許可以將幾種賬戶組合在一起,以助您實現特定的財務目標。如果您正在儲蓄買屋,您還需要了解這幾種賬戶的其他重要差異和相似之處:
FHSA |
RRSP |
TFSA |
|
---|---|---|---|
此計劃如何幫助我置業? |
將您合資格的供款用於投資,並使用此資金來購買符合條件的房屋。 |
從您的RRSP中提款,並將此資金用於通過買屋計劃購買合資格的房屋。7您可以從現有的RRSP中借貸多達$60,000,但借貸的資金必須在15年內償還。 |
將您合資格的供款用於投資,並使用此資金來購買房屋(或您想要購買的任何其他商品)。 |
供款規則是什麼? |
年度供款限額為$8,000。結轉規則適用。1最長參與期限內的終身供款限額為$40,000。。 |
您上一年收入的18%和現行固定供款限額 (2022年為$29,210,2023年為$30,780) 兩者中金額較低者。您可以結轉上一年任何未使用的供款額度。8不設終身供款限額。 |
2023年的年度供款限額為$6,500。從您年滿18歲或成為加拿大永久居民當年開始,未使用的供款額都可以結轉。不設終身供款限額。 |
什麼人合資格開設賬戶? |
擁有有效的社會保險號 (SIN)、被視為首次買屋人士,並且在開立FHSA當年的12月31日年齡在18歲至71歲之間的加拿大居民。2 |
獲得收入並提交了所得稅和福利申報表的加拿大居民(就稅務方面而言),年齡上限為年滿71歲當年年末。某些金融機構可能要求客戶達到法定成年年齡。 |
擁有有效的SIN且年滿18歲的加拿大居民。與FHSA和RRSP不同,擁有TFSA沒有年齡上限。2 |
合資格的供款能否獲得稅收減免? |
合資格的供款可抵稅 (從RRSP轉入FHSA的資金除外)。 |
符合資格的供款可抵稅(從FHSA轉入RRSP的資金除外)。 |
供款不可抵稅。 |
關鍵優勢 |
賬戶中的資金可獲得免稅增長,這意味著能夠積累更多的資金用於購買合資格的房屋。您也許還能從您的FHSA向以您的名義開立的RRSP或RRIF進行免稅轉賬。9 |
資金可用於透過HBP購買合資格的房屋。計劃中的投資可以獲得延稅增長。 |
賬戶中的資金可獲得免稅增長,也可以用於進行各種消費,包括置業。 |
限制條款 |
可擁有FHSA的期限截至下列年份中最早年份的12月31日:您開立首個FHSA賬戶的15周年、您年滿71歲當年,或者您進行首次合資格的提款後的下一年。 |
依照HBP計劃,用於購買或建造合資格房屋的任何RRSP提款必須在15年內償還到您的RRSP中,並且應從您首次提取資金後的次年開始償還。如果您未能在某一年償還規定的金額,則此金額將計入該年的應繳稅收入。但是,2024年聯邦預算為那些在2022年1月1日至2025年12月31日期間進行了首次提款的參與者提供了還款短期財務支援。15年還款期將從您進行首次提款後的第五年開始。 |
向TFSA進行的供款不可抵稅。 |
常見問答
您可以向子女提供資金,以便其向自己的FHSA供款,但是您無法代表子女開立賬戶,或者直接向其賬戶進行供款。任何人想要開立FHSA都必須滿足FHSA的資格要求。
如果您目前正在租屋,您可能合資格開立FHSA,前提是必須滿足所有資格要求。這包括對首次買屋人士身份的要求,即您、您的配偶或普通法伴侣 (在開立賬戶時) 並未擁有或與他人共同擁有加拿大境內合資格的房屋 (或後來合資格的加拿大境內房屋) 並將其作為您的主要住所而居住其中。在當前日曆年開立FHSA之前以及之前四個日曆年中的任何時候您都必須滿足資格要求。
如果您未在最長參與期限內進行合資格的提款,則必須關閉您的FHSA。為了避免出現意料之外的稅務後果,您可以考慮在FHSA的最長參與期限結束前將FHSA中的資金直接轉入您的RRSP或RRIF。您也可以考慮以應納稅提款的方式從您的FHSA中取出資金。此資金必須在提款當年的所得稅和福利申報表中計為收入。
總而言之,對於想要儲蓄購買合資格房屋並享受免稅的合資格加拿大人而言,FHSA是很有價值的選擇。如果您對於FHSA是否適合自己存在疑問,可以考慮與顧問進行交流。
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