FHSA、TFSA與RRSP有何區別？

什麼是FHSA？

新推出的首次購房儲蓄賬戶是一種註冊計劃，可以被看作是以購買首套住房為目的的註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 和免稅儲蓄賬戶​​​​​​​ (TFSA) 組合方案。例如，與TFSA類似，FHSA允許您的儲蓄滾利之際同時享受免稅優惠，以便在購買符合條件的房屋取款時無需繳稅。¹此外，與RRSP類似，對FHSA進行的供款通常也都可以抵稅，也就是說，您可以在每個納稅年度為您符合資格的供款申請所得稅減免。然而與RRSP不同之處是在一年當中的前60天對於FHSA的供款在您上一年的所得税和福利申报表中不可抵税。您也無法對首次符合資格的取款之後進行的任何FHSA供款申請稅收抵免。

FHSA有什麼規定？

您必須年滿18歲 (並且在開立FHSA當年的12月31日不超過71歲)、是加拿大居民並且被認定是「首次購屋者」，才可滿足開立FHSA的資格規定。²在開立FHSA方面，如果您在準備開立FHSA當年或前四年内的任何時候並未居住在您自己擁有或與他人共同擁有的作為您主要住所的房屋中，則您可以被視為是首次購屋者。³

如果您的配偶或辦理擁有一套房屋 (例如透過繼承或前一段婚姻所擁有)，但您並非共同擁有者且目前並不居住在該房屋中，而且在前四年内的任何時候都未居住在此房屋中，則就開立FHSA賬戶以購買 (單獨的) 房屋而言，您可以被視為是「首次購屋者」。然而，如果您雖然未與配偶或伴侶共同擁有此房屋，目前但却住在這個房屋中，則您將被視為不符合開立FHSA的資格要求。

此外，如果您在相關的時期內曾經居住在您的配偶或同居伴侶擁有的一套房屋中，且在您開立賬戶時，此人已不再是您的同居伴侶，則您可以被視為是「首次購屋者」。

FHSA賬戶持有人每年最多可向其FHSA供款$8,000，最長參與期限 (定義見下文) 内的供款限額為$40,000。本供款額從賬戶開立之時開始累計，即使您並未立即開始進行供款。謹此提醒您，未使用供款額您最多只能結轉$8,000至下一年，以補足下一年的$16,000年度供款限額。⁵

供款可以是現金，也可以是從RRSP轉入的資金。但是，如果您從自己的RRSP轉入資金，這些金額無法抵税，且會影響到您的FHSA供款額度。不同於某些類型的註冊賬戶，FHSA的持有期限截止於下列情況出現時的最早出現年份的12月31日：您開立首個FHSA賬戶的15週年、您年滿71歲當年，或者您進行首次符合資格的提領後的下一年 (「最長參與期限」)。如果您並未在此期限內購房，則FHSA賬戶必須關閉，而計劃中資產將依據公平市價計入應稅收入。或者，您也可以在關閉FHSA之前將儲蓄直接轉入您的RRSP或註冊退休收入基金 (RRIF)：因此造成的稅金將視您個人的情况而定。⁶

如果您和您的伴侶正準備購房，我們必須提醒您，您和您的伴侶都必須開立自己的FHSA，前提是雙方都符合資格。作為一對伴侶，您双方都可以從各自符合資格的FHSA賬戶在提款用於購買同一套符合條件的房屋。¹

FHSA、TFSA與RRSP有何區別？

FHSA賬戶持有人同樣可以享受TFSA或RRSP提供的多種優惠。

例如，通常而言，TFSA持有人在任何時候的提領都可以享受免稅，但其供款無法獲得税收減免。與之相反，RRSP持有人可以申請用供款抵扣所得稅，但除了購屋計劃 (HBP) 等特殊情況外，提款一般都必須繳稅。而FHSA的特色在於，不僅合資格的提款無需繳稅， 對FHSA的供款通常也可享受稅收抵免。

RRSP HBP 提款和合資格的FHSA 提款有何分別？

儘管HBP和FHSA都可以幫助您為買屋籌備資金，但HBP只允許您從RRSP中貸款，且必須在15年內償還。合資格的FHSA提款無需償還到FHSA中。¹對於同一間合資格的房屋，您也可以在參加HBP的同時進行合資格的FHSA提款，前提是您必須在每次提款時都滿足所有要求。

取決於您的個人情況，FHSA、TFSA和RRSP各有利弊，因此您或許可以將幾種賬戶組合在一起，以助您實現特定的財務目標。如果您正在儲蓄買屋，您還需要了解這幾種賬戶的其他重要差異和相似之處：