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關於加拿大遺產稅的所有須知事項
Georgia Swan每個月都被問到同樣的問題：「我是否要為繼承而來的遺產繳稅？」
身為道明財富稅務與遺產規劃師，她深知這種困惑是源自於美國確實有遺產稅。答案是：沒有，加拿大没有遺產税。就是這麼簡單。
「但這並不表示身故的人的遺產就不會被課稅。如果遺產没有繳納財產稅，在某些情況下，加拿大稅務局 (CRA) 可要求這些財產受益人支付稅款，」Swan指出。
Swan進一步指出，遺產本身 (如房地產、投資項目等) 受到幾種稅法的約束。此外，負責管理這些遺產的遺囑執行人 (或遺產受託人) 需要確保這些稅款已經繳納。這就表示，在財產交给受益人或繼承人之前，必須先繳清稅款，所有相關的受益人或繼承人都應為此做好準備。若未能提前準備，可能會導致財務問題，甚至造成不必要的損失。
最壞的可能情況是，CRA向受益人追討亡者未繳納的稅款。例如，您的一位姨媽去世時有拖欠的税款，但她將一個房地產贈予你，此時CRA可能會要求您賣掉這個房地產來追回這筆稅款。
此外，如果遺囑執行人在分配財產時未考慮到所積欠的稅款，此位執行人可能會有個人責任。
Swan表示，無論是立遺囑和規劃遺產的人，還是未來可能繼承這些遺產的人都應該注意到這個稅務問題。以下是這些人應注意的幾點：
加拿大如何徵收遺產稅
比較單純的遺產的納稅責任可以分為兩方面：遺產可能積欠的CRA税款，以及為能從省級法院中確實取得遺產所需支付的遺囑驗證費或稅金。
結算遺產稅的第一步是遺囑執行人至少提交兩份獨立的納稅申報表：一份是上一年的稅表（如果尚未提交），另一份是所謂的「最終納稅申報表」。最終納稅申報表是指亡者去世日期至當前年度的期間這個部分。在這份報稅表中，所有資產的累計資本收益、任何註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 或註冊退休收入基金 (RRIF) 的價值，以及在此最後一年賺取的任何收入都必須申報。Swan強調，了解稅務後果至關重要，因為這將决定某人去世後必須繳納的稅款金額。如果没有處理好這個步驟，遺產管理和受益人財產分配的流程都可能因此停滯下來。
房地產的資本收益如何計算
在加拿大，《所得税法》規定，當一個人去世時就被視為是「賣掉了」所有財產 - 此過程稱為「視同處置」。對於增值的資產和財產課徵資本利得稅。在其他種類的資產中，這種稅也適用於非註冊賬戶中的投資以及第二房地產，如度假屋或出租屋。
Swan提到，但是還有一些例外的情況。首先，主要住所免税政策可以讓個人的主要住所 (通常指家庭住宅，但在特定情況下也適用於度假屋或其他度假房地產）所產生的資本增值免稅。然而，主要住所免稅政策的適用標準非常嚴格，Swan建議要尋求稅務專家的意見。
如何處理註冊賬戶的稅務問題
通常而言，在您向RRSP賬戶供款時即獲得了稅務優惠。而在去世時，RRSP或RRIF中的資金將完全納入死者的最終納稅表中全額納稅，除非RRSP或RRIF是轉給倖存的配偶。如果您指定的受益人並非是配偶，此位受益人將在遺產税款支付之後，才能繼承該註冊賬戶的剩餘價值。因此，遺囑執行人必須確保遺產有足够的資金來支付這些稅款。
相較之下，免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 在死者死亡時則無需繳納稅款。如果此賬戶有指定受益人，TFSA通常會直接轉給受益人，而不會對遺產造成稅務責任。
遺囑驗證費的課徵方式
死者的遺屬可能需要經過遺囑驗證，視具體情況而定。在此過程中，法院將確認死者的遺囑以及所指定的遺囑執行人有權管理遺產。此時，可能會對遺產課徵遺囑驗證費或「遺產管理稅」。
某些省份的遺囑驗證費可能是固定費用，但其他省份 (如安大略省) 這些費用是根據遺囑轉移的資產的價值計算，遺產價值越高、遺囑驗證費就可能越高。通常，遺囑驗證費的計算會包括主要住所 (除非是共同擁有，如夫妻共有) 、其他房地產 (如度假屋或出租房地產) 以及任何未註冊的賬戶。註冊賬戶 (如RRSP、RRIF、TFSA等) 也會包含在遺囑驗證費用的計算範圍內，除非已指定受益人。
如何尋求專業協助處理與遺產相關的稅務問題
Swan表示，每個家庭和財務狀況皆不同，很少人的遺產情況非常單純。繼承家人的遺產可能是五味雜陳，但是處理複雜的遺產稅單無疑是任何人都是避之唯恐不及。她建議大家可聯絡遺產律師和稅務專業人士，確保您制定出合理的遺產規劃、避免遺產的稅務問題，進而確保您的財富傳承的願望能順利實現。
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