在規劃遺產時納入遺囑信托​​​​​​​

遺囑信託在遺產規劃中的作用

遺囑信託可以助您實現多項關鍵的遺產規劃目標，包括：

• 掌控將財產分配給受益人 (如未成年子女、揮霍子女等) 的時間與金額；
• 為有特殊需求 (無論是身體上還是精神上) 的受益人提供支持 ​​​​​​​；
• 如果某些受益人並非屬於最高税率的稅級，此時可以在受益人之間進行潛在的收入分配，進而降低子女和/或家庭的整體稅負。
• 在重組家庭中保全遺產，確保倖存配偶在其餘生中得到保障，剩餘資產在配偶去世後可傳給您的子女。
• 為親人提供收入，而無需承擔管理資產的負擔或責任。
• 持續資助您關心的慈善機構。
• 將重要資產 (例如度假小屋或家族事業) 納入信託管理。
• 為受益人提供潛在的債權人保護，包括在受益人婚姻破裂時保護遺產中的某些資產。

設立遺囑信托​​​​​​​前的考慮事項

註冊資產

註冊退休儲蓄計劃 (RRSP)/註冊退休收入基金 (RRIF) 等資產可在延税的基礎上直接轉移給倖存配偶或普通法伴侣 (以下簡稱「伴侶」)，或轉讓給在經濟上依賴您的子女/孫子、孫女。這種轉移方式通常比轉入遺囑信託更有利，因為RRSP/RRIF資產無法延稅，需立即繳稅，進而減少遺囑信託中的資產。

持續的法律和會計費用

管理遺囑信託需要承擔法律、會計等行政費用，同時在信託存續期間每年要提供稅務申報的服務。這些持續性費用在資產直接分配給受益人時不會產生。

資本利得稅

轉移至遺囑信託的資產通常會受到視同處置稅務規定的約束。這可能會造成亡者產生資本利得稅。然而，轉移至伴侶或合資格的遺囑配偶信託的資產可能不受視同處置規則約束。

21年視同處置規定

每隔21年，信託的受託人必須申報信託內所有資本財產的累計資本利得。此時，信託内所有資本財產將按公允市場價值以視同處置申報，故可能觸發應納稅金的資本利得。有鑒於此視同處置的規定，信託條款可能允許受託人根據特定條件將信託財產轉移給受益人。如果信託可能持續超過21年，此時可能需要確保有足够的現金流支付相關的稅金，或採取其他稅務規劃策略。

何時應當考慮使用企業受託人管理遺囑信託？

在規劃遺囑信託時，一個關鍵問題是如何選擇合適的受托人。做出此決定需要考慮的因素包括資產價值、信託條款的複雜程度、受益人之間的關係、各方的地理位置以及是否希望引入公正的第三方。

信託可能需要受託人投入大量時間和精力，而且可能持續數個世代。因此，個人可能不會選擇信任的朋友擔任此一重責，而是委託信託公司擔任信託的受託人或共同受託人。

這種安排的好處在於，您將能得到一支經驗、知識都豐富的專業團隊的協助，他們將協力以高效且經濟的方式管理您的信託。最重要的是，受益人通常只需面對一位專家，由此人負責協調所有服務，確保清楚了解到此信託的目標及家人間的微妙關係。

租客

• 請與您的TD顧問一起評估以下事項如何納入您的整體財富規劃中。
• 稅務規定對您設立遺囑信託的影響。
• 您的情況是否可有效利用遺囑信託。
• 評估設立遺囑信託的替代方案。
• 您的遺產和預定受益人是否能從企業受託人的服務中獲益。